小型微利企业汇算清缴如何填表

第一步：填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)

第一部分基本经营情况为必填项目，数据系统已自动带出

其中， 101、102、105栏次 无法通过本表修改，其余栏目均可手动调整。

涉及小型微利企业的主要项目为“103资产总额”、“104从业人数”、“106从事国家限制或禁止行业”根据季度预缴情况自动带入，但汇算清缴时可以进行手动更正。

注意填表易错点!

“103资产总额”单位为万元!!!

“103资产总额”、“104从业人数”，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

当您填报的资产总额栏≤5000，从业人数栏≤300，从事国家限制或禁止行业这里选择“否”并在小型微利企业处勾选“是”时，系统就会将您预判断为小型微利企业，并弹出下图提示小型微利企业可以免填部分表单。

《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)第二部分“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报;第三部分“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。

第二步：进入《企业所得税年度纳税申报表填报表单》，勾选需要填报的申报表单

第三步：选好表单后依次填报上述表格

提醒：这里的数据严格按照财务年度报表填写，保持一致即可。